美国如何对加密货币征税？新手用户需遵守哪些报税规则？

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美国如何对加密货币征税？新手用户需遵守哪些报税规则？ 时间：2025-12-19 09:53:53 来源：IT猫扑网整理作者：绿软小编 我要评论(0)

美国国税局（IRS）将加密货币视为财产而非货币，这意味着几乎每一次处置（如出售、兑换、消费）都可能产生资本利得或损失税，而通过挖矿、质押等方式获取的加密货币则需作为普通收入报税。美国新手用户须识别所有应税事件（包括币币交易），计算成本基础与收益，区分短期与长期持有税率，并完整报告所有交易活动，以避免罚款与审计风险。

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IRS的征税基础：为何加密货币被视为“财产”

美国国税局（IRS）在2014年发布的首份指导文件中就明确将比特币等加密货币归类为“财产”（Property）。这一根本定性决定了其税收处理方式与传统股票、债券或房地产类似，而非美元等法定货币。

核心影响如下：

资本利得税是核心：当用户出售、交换或以其他方式“处置”所持有的加密货币并实现盈利时，就需要缴纳资本利得税。盈利金额等于出售价格减去用户的“成本基础”（通常为购买价格加上相关费用）。

几乎每一次处置都是应税事件：这不仅包括卖出换美元，还包括用加密货币购买商品、服务，或将一种代币兑换成另一种代币。例如，用比特币购买以太坊或用莱特币支付一杯咖啡，都被视作出售了原有资产，需要计算并报告潜在的资本利得或损失。

赚取的加密货币是收入：当用户通过挖矿、质押奖励、空投或因提供服务而收到加密货币时，在收到当日，其公平市场价值（FMV）需被报告为普通收入，并据此缴纳所得税。此后，当用户再次处置这些资产时，还需计算资本利得税。

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新手必须识别的四大应税事件

出售加密货币换取法币：这是最直接的事件。例如，用户以3万美元买入1个BTC，后以5万美元卖出，则2万美元的收益需要缴纳资本利得税。

用一种加密货币兑换另一种：这是新手容易忽视的环节。假设用户用之前以1万美元购入的1个ETH（现价3千美元）兑换了等值的LINK代币，尽管没有法币参与，但用户已“处置”了ETH。用户需要计算并报告此次处置产生的资本利得（2千美元）或损失。用户新获得的LINK的成本基础将更新为兑换时的市场价值（3千美元）。

使用加密货币进行消费：无论是用比特币在线购物，还是用加密借记卡支付账单，都被IRS视同于先出售加密货币换取法币，再用法币消费。用户需要计算从购买到消费期间该笔加密资产的增值部分并报税。

通过活动赚取加密货币：

挖矿与质押奖励：获得的奖励在收到当日按市价计为普通收入。

空投与分叉：合法获得的免费代币，在用户能支配它时，按其市场价值计为普通收入。

DeFi收益耕作、借贷利息：这些奖励同样在获得时按市价计为收入。